银行存款余额调节表【转】

银行存款余额调节表(Bank reconciliation statement)

什么是银行存款余额调节表

银行存款余额调节表,是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上,各自加上对方已收、本单位未收帐项数额,减去对方已付、本单位未付帐项数额,以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

银行存款余额调节表是一种对帐记录的工具,并不是凭证;如果余额相等,则一般没错;否则一定有错。

 

银行存款余额调节表的编制方法

银行存款余额调节表的编制方法有3种,其计算公式如下:

1、企业帐面存款余额=银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项+银行已付而企业未付帐项-银行已收而企业未收帐项。

2、银行对帐单存款余额=企业帐面存款余额+企业已付而银行未付帐项-企业已收而银行未收帐项+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项。

3、银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项=企业帐面存款余额+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项。

通过核对调节,“银行存款余额调节表”上的双方余额相等,一般可以说明双方记账没有差错。如果经调节仍不相等,要么是未达账项未全部查出,要么是一方或双方记帐出现差错,需要进一步采用对帐方法查明原因,加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐,而企业尚未入帐的未达帐项,要待银行结算凭证到达后,才能据以入账,不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。

举例说明:

某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况,如下:

1、3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况,如下:

帐面记录

1日转支1246号付料款30000元,贷方记30000.00 √
1日转支1247号付料款59360元,借方记59360.00。经查为登记时方向记错,立即更正并调整帐面余额。调整后划√
1日存入销货款43546.09元,借方记43546.09 √
2日存入销货款36920.29元,借方记36920.29 √
2日转支1248号上交上月税金76566.43元,贷方记76566.43 √
3日存入销货款46959.06元,借方记46959.06 √
3日取现备用20000元,贷方记20000.00 √
4日转支1249号付料款64500元,贷方记64500.00
4日存入销货款40067.75元,借方记40067.75 √
4日转支1250号付职工养老保险金29100元,贷方记29100.00 √
5日存入销货款64067.91元,借方记64067.91
5日转支1251号付汽车修理费4500元,贷方记4500.00
5日自查后帐面余额为506000.52元。

银行对帐单记录:

2日转支1246号付出30000元,借方记30000.00 √
2日转支1247号付出59369元,借方记59360.0O √
2日收入存款43546.09元,贷方记43546.09 √
3日收入存款36920.29元,贷方记36920.29 √
3日转支1248号付出76566.43元,借方记76566.43 √
4日收入存款46959.06元,贷方记46959.06 √
4日付出20000元,借方记20000.00 √
4日代交电费12210.24元,借方记12210.24
5日收存货款43000元,贷方记43000.00
5日转支1250号付出29100元;借方记29100.00 √
5日代付电话费5099.32元,借方记5O99.32
5日余额为536623.05元。

2、银行存款余额调节表编制,如下表(1998年3月5日):

项目 金额 项目 金额
银行存款日记账余额 506000.52 银行对账单余额 536623.05
加:银行已收企业未收款
委托收款
43000.00 加:企业已上银行未收款
5日存入款
64067.91
减:银行已付企业未付款
代付电费
代付电话费
12210.24
5099.32
减:企业已付银行未付款
转支修理费
转支货
4500.00
64500.00
调节后存款余额 531690.96 调节后存款余额 531690.96

调节后,如果双方余额相等,一般可以认为双方记帐没有差错。调节后双方余额仍然不相等时,原因还是两个,要么是末达帐项未全部查出,要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因,都要进一步查清楚并加以更正,一定要到调节表中双方余额相等为止。

调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额,也不是银行对帐单的余额,它是企业银行存款的真实数字,也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。

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